企業所得税的計算公式是：應納税所得額×税率-減免税額-抵免税額=企業所得税。應納税所得額＝年收入總額-准予扣除的項目。
企業所得税的計算公式是：應納税所得額×税率-減免税額-抵免税額。應納税所得額＝年收入總額-准予扣除的項目。收入總額包括：生產、經營收入、財產轉讓收入等7個方面。准予扣除項目包括：成本、費用、税金、損失和其他支出。企業所得税是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種税。企業所得税的納税人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合夥企業不屬於企業所得税納税義務人。
第一步:會計利潤核查，檢查會計處理是否正確。比如2017年利潤總額為300萬，會計處理正確。
第二步:比對會計處理與税法處理差異，進行納税調整。比如此例，當年為開發新產品發生的研發費用為50萬元(未形成無形資產，計入當期損益)，税法上對於研發支出:“企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的75%，從本年度應納税所得額中扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在税前攤銷。”，
也就是税前可以扣除的為50+50*75%=87.5萬.但是會計計入損益的金額是50萬，所以納税調整，還可以調減37.5萬。
也就是税法上的應納税所得額為300-37.5=262.5萬
第三步:計算應納所得税額為262.5*25%65.625萬。
附註:從事服裝生產和銷售可以享受税法上的加計扣除政策。
7個行業不得加計扣除，不適用税前加計扣除政策的行業。
1.煙草製造業。
⒉.住宿和餐飲業。
3.批發和零售業。
4.房地產業。
5.租賃和商務服務業。
6.娛樂業。
7.財政部和國家税務總局規定的其他行業
在計算應納税所得額時，下列支出不得扣除：
⑴資本性支出。是指納税人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在税前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。
⑵無形資產受讓、開發支出。是指納税人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。
⑶資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在税前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在税前扣除。
⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納税人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。
⑸各項税收的滯納金、罰金和罰款。納税人違反國家税收法規，被税務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在税前扣除。
⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納税人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在税前扣除。
⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納税人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。
⑻各種贊助支出。?
