增值税分為一般納税人和小規模納税人。
1)一般納税人本期應交增值税=銷項税-進項税+進項税轉出(如有)
2)小規模納税人應交增值税=銷項税
一般在税務局代開税票時交税款,分為現金和銀行扣税兩種形式。
收入10萬元,應該是含税的,17%税率一般適用於增值税一般納税人,如果有抵扣票的情況下應交增值税應等於100000/(1+17%)-抵扣税額。如果100000是不含税的,應交增值税就等於10000*17%-抵扣税額。
直接計算法,是指直接求出商品或勞務的增值額,然後再乘以規定税率,計算出應納的增值税税額。計算公式為:應納增值税=增值額×税率。