增值稅分爲一般納稅人和小規模納稅人。
1)一般納稅人本期應交增值稅=銷項稅-進項稅+進項稅轉出(如有)
2)小規模納稅人應交增值稅=銷項稅
一般在稅務局代開稅票時交稅款,分爲現金和銀行扣稅兩種形式。
收入10萬元,應該是含稅的,17%稅率一般適用於增值稅一般納稅人,如果有抵扣票的情況下應交增值稅應等於100000/(1+17%)-抵扣稅額。如果100000是不含稅的,應交增值稅就等於10000*17%-抵扣稅額。
直接計算法,是指直接求出商品或勞務的增值額,然後再乘以規定稅率,計算出應納的增值稅稅額。計算公式爲:應納增值稅=增值額×稅率。