1、确定计税方法：农林牧渔业一般采用实际利润率计算增值税，也可以采用销售额的一定比例计算。
2、确定纳税期间：增值税纳税周期可以根据企业自身情况选择，一般为季度或者月份。
3、计算销售额：销售额为农林牧渔业售出商品或提供的服务的总金额。
4、确定减税项目：农林牧渔业可以享受一些减税优惠政策，如生产性物资抵扣税额等，可以据此确定减税项目并计算减税金额。
5、计算应纳税额：根据确定的计税方法和税率计算应纳税额，公式为：销售额×应纳税率-减税额。
6、缴纳增值税：企业在规定的纳税期限内，将应缴纳的增值税纳入财务预算，并到国家税务机关进行申报和缴纳。
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1、确定计税方法：农林牧渔业一般采用实际利润率计算增值税，也可以采用销售额的一定比例计算。
2、确定纳税期间：增值税纳税周期可以根据企业自身情况选择，一般为季度或者月份。
3、计算销售额：销售额为农林牧渔业售出商品或提供的服务的总金额。
4、确定减税项目：农林牧渔业可以享受一些减税优惠政策，如生产性物资抵扣税额等，可以据此确定减税项目并计算减税金额。
5、计算应纳税额：根据确定的计税方法和税率计算应纳税额，公式为：销售额×应纳税率-减税额。
6、缴纳增值税：企业在规定的纳税期限内，将应缴纳的增值税纳入财务预算，并到国家税务机关进行申报和缴纳。
1、确定计税方法：农林牧渔业一般采用实际利润率计算增值税，也可以采用销售额的一定比例计算。
2、确定纳税期间：增值税纳税周期可以根据企业自身情况选择，一般为季度或者月份。
3、计算销售额：销售额为农林牧渔业售出商品或提供的服务的总金额。
4、确定减税项目：农林牧渔业可以享受一些减税优惠政策，如生产性物资抵扣税额等，可以据此确定减税项目并计算减税金额。
5、计算应纳税额：根据确定的计税方法和税率计算应纳税额，公式为：销售额×应纳税率-减税额。
6、缴纳增值税：企业在规定的纳税期限内，将应缴纳的增值税纳入财务预算，并到国家税务机关进行申报和缴纳。
农产品如何计算增值税的进项和销项税？
购进稻谷1000公斤，币1900元，抵扣13税金。=1900*13%=247元。
销售稻谷300公斤，销售收入600元；余下的700公斤稻谷加工为大米后销售，其销售收入为1600元，为初步加工按照13%税率=（600+1600）/（1+13&）*13%=253.10
缴纳税金=253.1-247=6.10元。
扩展资料：
购进农产品，取得的扣税凭证除专用和海关进口专用缴款书外，还有农产品收购、农产品销售。可以按照农产品收购或者销售上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
其相关的计算公式如下：
进项税额＝买价×扣除率
同时，如果属于农产品的货物，分不同情况处理：
（1）从一般纳税人购进农产品取得专用的，凭专用开具的税额抵扣。
（2）进口农产品取得海关进口专用缴款书的，凭缴款书开具的税额抵扣。
根据《中华人民共和国暂行条例》第八条第三款的规定,购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式为:进项税额=买价×扣除率.
因此,一般纳税人在购进免税农业产品计算抵扣进项税额时,无需将收购价格人为地划分为"不含税价格"和"税额"两部分.
再者,购进的免税农业产品本身不存在已经缴纳的问题,认为地将收购价划分为两个部分,亦没有实际意义.
根据《中华人民共和国暂行条例》第八条,纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的额,为进项税额.
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:"(三)购进农产品,除取得专用或者海关进口专用缴款书外,按照农产品收购或者销售上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额."
参考资料：百度百科——中华人民共和国暂行条例
根据我国法律法规农林牧渔业的增值税税率是多少
如果是小规模纳税人，税率3%；如果是一般纳税人，税率13%。
购进农产品进项税额怎么计算，如何纳税申报？
一般纳税人企业购进农产品，取得专用、普通、海关进口专用缴款书、农产品销售以及农产品收购分别如何确认进项税额，以及如何纳税申报呢?
1、从一般纳税人手中采购农产品，取得9%税率的专用，可以凭票抵扣，即直接认证抵扣;也可以选择计算抵扣。
准予抵扣的进项税额=不含税金额×扣除率
采购农产品用于一般货物的生产或直接销售的，适用的扣除率为9%;采购农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，扣除率为10%。
所以，如果纳税人 适用的扣除率为9%，则可以选择直接认证抵扣;如果扣除率为10%，则建议选择计算抵扣。
2、进口农产品，取得海关进口专用缴款书
企业进口农产品，取得海关进口专用缴款书，按照专用缴款书上注明的税额抵扣。
3、取得3%征收率的专用
企业从小规模纳税取得自行开具或代开的3%征收率的专用，直接对外销售农产品，按照上的金额(不含税)和9%的扣除率计算抵扣;如果纳税人购进农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，可以按照10%的扣除率计算进项税额。
准予抵扣的进项税额=不含税金额×9%(或10%)=含税金额÷(1+3%)×9%(或10%)
需要注意，如果纳税人取得是专用，企业采购农产品即用于普通货物生产或直接销售，有用于生产13%税率的货物且未分开核算的，则不得计算抵扣，只能凭认证抵扣，按照上注明的税额抵扣。
4、取得一般纳税人或小规模纳税人销售自产免税农产品的普通
纳税人取得的是免税普通，具体能够计算抵扣，要看销售方销售的农产品是否为自产农产，如果是销售方企业自产免税农产品，销售方企业虽享受了免税，采购方企业同样可以计算抵扣，按照注明的买家和9%的扣除率计算准予抵扣的进项税，如果纳税人采购农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，按照10%的抵扣率计算。
即准予抵扣进项税额=买价×9%(10%)
如果销售方销售的农产品属于批发、零售享受免税的(非自产农产品)则不管是否有均不得计算抵扣。因为上一环节免税，下一环节可以计算抵扣的，只是针对上一环节的纳税人是自产农产品销售方。
5、开具农产品收购或取得农产品销售
实务中，企业向农户直接采购农产品时，农户可能并不愿意去代开，企业作为收购方可以开具农产品收购，此时也可以计算抵扣进项税额。不管是农产品收购还是农产品销售均可以计算抵扣进项税额，但是大前提是销售方销售的是其自产的农产品，不是批发商或零售商。同样如果纳税人采用农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，按照10%的抵扣率计算，其他按照9%的抵扣率计算。
准予抵扣的进项税额=买价×9%(10%)
6、特殊农产品烟叶
如果纳税人采购的是烟叶，取得农产品收购或销售，准予抵扣的进项税额，不仅包括烟叶收购金额还包括缴纳的烟叶税。
其中烟叶收购金额既包括支付给烟叶销售者的烟叶收购价款也包括价外补贴(价外补贴为烟叶收购价款的10%)。缴纳的烟叶税=收购烟叶实际支付的价款总额×税率(20%)=(烟叶收购价款+价外补贴)×20%=(1+10%)×烟叶收购价款×20%
准予抵扣的进项税额=(收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额)×扣除率
扣除率同样遵循一般9%，采购农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，扣除率为10%。
纳税申报
一般纳税人购进农产品在申报及附加税，填列《及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细表)时，需要根据具体情况填列。如果纳税人取得的是9个点的专用，直接认证抵扣了，则体现在“认证相符的专用”项目下，如果取得的是3个点的专用或企业购进农产品用于生产13%税率的货物时，建议不要认证，而选择计算抵扣，因为一旦认证抵扣，就不得再计算抵扣，这样实际少抵扣了。
如果企业取得的是海关进口专用缴款书，则填列在“其他扣税凭证”项目下“海关进口专用缴款书”对应栏次;如果取得的是农产品销售或开具的农产品收购或取得的专票选择计算抵扣的，则填列在“农产品收购或农产品销售”对应栏次，需要注意这里的数据需要自行计算填列，根据企业实际情况，选择适用9%或10%的扣除率计算出税额。
农林牧渔业税收优惠政策有哪些
农林牧渔业在征收时，是免收的。
根据《中华人民共和国暂行条例》第十五条 下列项目免征：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，的免税、减税项目由规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
扩展资料：
《中华人民共和国暂行条例实施细则》第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：
（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。
（二）第一款第（三）项所称古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。
（三）第一款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。
第三十六条 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
参考资料来源：百度百科——中华人民共和国暂行条例
农产品的进项税怎么计算?
农产品的进项税怎么计算?
1、农产品收购进项税的计算:用上注明的金额乘以13%作为进项税额.
2、具体会计处理:
借:原材料等{注明金额x(1-13%)}
应交税费-应交(进项税额)(注明金额x13%)
贷:银行存款(注明金额)
3、《中华人民共和国暂行条例》规定,购进农产品,除取得专用或者海关进口专用缴款书外,按照农产品收购或者销售上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率.
《中华人民共和国暂行条例实施细则》规定,扣税凭证是指专用、海关进口专用缴款书、农产品收购和农产品销售以及运输费用结算单据.
所以,取得农产品销售准予按照农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额抵扣.
收购农产品在税法上讲是要进行计算抵扣进项税额的.
进项税额具体包括什么?
1、购进免税农业产品.购进免税农业产品,是指向农业生产者购入农业初级产品.
2、购进其他非固定资产货物.纳税人购进其他非固定资产货物的进项税额为销货方开具专用上注明的额.
3、进口非固定资产货物.进口非固定资产货物的进项税额,为海关开具的完税凭证上注明的额.
4、购进应税劳务.纳税人购进应税劳务的进项税额,为劳务提供者开具加工费或修理费专用上注明的额.
5、购进或进口固定资产货物.纳税人购进或进口固定资产货物,无论是否收到抵扣凭证,都不能抵扣进项税额.因此,其支付的进项税额应并入固定资产价值,在固定资产科目核算.
农产品的进项税怎么计算?
河北省增值税各行业税负是多少？
理论上来说，税负率等于销售的毛利乘以17%或者是13%再除以销售额，但是实际的税负率等于实际上交的税款除以销售收入所得，具体到某一个行业的话，可以参考以下的税负率标准。
农业的税负率为1.45%，林业的的税负率为1.78%，畜牧业的税负率为0.42%，渔业的税负率为0.69%，农林牧渔服务行业的税负率为0.39%，采矿业的税负率为7.04%，制造业的税负率为2.45%。
农业服务公司各项税收优惠是怎样的
农业服务公司各项税收优惠是怎样的
1.对农业生产者销售的自产农产品免征,允许加工企业购进免税初级农产品按一定扣除率计算抵扣进项税额,并从2018年5月1日起,销售农产品的税率从11%降至10%;纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产,免征.
2.对企业从事农林牧渔业项目的所得,可以依法免征或减半征收企业所得税.
3.对个人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业自然人投资者从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得,暂不征收个人所得税.
4.对直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免征土地使用税.
5.对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免征印花税.
6.为减轻农民负担,国家取消、停征或减免涉及"三农"领域的一系列行政事业性收费和性基金.如,2013年以来,层面明确取消、停征和减免了新菜地开发建设基金、国内植物检疫费、动物及动物产品检疫费、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费、拖拉机号牌费、拖拉机登记证费、拖拉机驾驶证费、渔业资源增殖保护费、渔业船舶国籍登记证书费、渔业船舶注销登记收费等性基金和行政事业性收费项目.
7.对农村集体经济组织依法使用国有农用地从事农业生产申请不动产登记的,免收不动产登记费等.
农业企业的会计分录如何处理?
1、农业企业购买幼苗种子时,按实际成本入账:
借:消耗性生物资产--苗木成本
贷:银行存款
2、农业企业在生产过程中产生的农药、化肥、地膜等生产材料等购买支出时:
借:原材料--农药/化肥/地膜
贷:库存现金
使用后
借:农业生产成本--直接材料
贷:原材料--农药/化肥/地膜
3、农业企业在生产过程中进行耕、施肥、中耕、喷药、除草、机械作业所发生的费用支出:
借:农业生产成本--机械作业费
贷:库存现金
4、农业生产过程中人员的薪酬、福利、奖金等,当然还有机械作业人员的费用:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
结转人工成本:
借:农业生产成本--直接人工费
贷:应付职工薪酬
5、结转本月生产成本:
借:消耗性生产物资
贷:农业生产成本--直接材料/人工/机械作业
6、农业企业年末结转时,要按账面价值进行结转:
借:主营业务成本
贷:农产品
7、期末结转本月销售成本:
借:本年利润
贷:主营业务成本
农业服务公司各项税收优惠是怎样的?
农业性质的企业，在税收上有什么税收优惠政策吗？ 有关于农林牧渔的相关文件吗？
1、企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税：
(1)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工；兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞。
(2)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。
2、：自产自销农林牧渔农产品免交（暂行条例）
3、直接从事农林牧渔等涉农经营企业的房产、土地免税。
老师，请问现阶段农林牧渔业的税率是多少？
农林牧渔业的税率是9%，征收率是3%，自产自销的产品税率是免税
增值税怎么算？
1、一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率，销售额=含税销售额÷（1+税率）。
2、小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率，销售额=含税销售额÷（1+征收率）。
是实行的价外税，价外税是根据不含税价格作为计税依据的税，税金和价格是分开的，在价格上涨时，是价动还是税动，界限分明，责任清楚，有利于制约纳税人的提价动机，也便于消费者对价格的监督，采用价外税的形式，价格是多少，税金是多少，清楚明了，消费者从中可以掌控国家调节消费的方向，从而相应的修正消费方向。
扩展资料：
注意事项：
一般纳税人计算，应当注意进项票的认证、进销的抵扣金额、应缴纳的以及进项税转出的有关情况。需要注意一般纳税人的进项税额是可以抵扣销项税额的。
如果项目存在简易计税和一般计税兼有，有无法划分不得抵扣的进项税的，应当根据房地产行业营改增规定，应以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分。
参考资料来源：人民网-税率16%调为13% 10%调为9%
