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递延所得税资产负债判断口诀
金融基础知识
阅读(2.19W)
递延所得税资产
负债
判断口诀:资产小税递资产:账面资产额小于税基的部分,确定递延所得税资产。负债小税递负债:账面负债额小于税基的部分,确定递延所得税负债。递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现
时间
性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的差异即为递延所得税。
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利润
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